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国家税收优惠政策与地方税收优惠政策

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点击次数:317 更新时间:2020年01月10日11:43:29 打印此页 关闭

一、国家税收优惠政策

目前国家的税收优惠政策有很多,如:小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得额;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得额。高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;增值税小规模纳税人,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)免征增值税等等。

国家性的税收优惠政策针对的是普遍行业,重点解决的是中小企业和高新特殊行业的税负。如果企业想要合理避税,在现有的国家税收优惠政策的基础上,需要采取更多的合理节税方式。

二、地方税收优惠政策

地方税收优惠政策是的地方政府在自己的财政权限范围内,为了推动地方经济的发展,给与企业的一定奖励政策,比如说对企业纳税后进行税收奖励扶持。

1、有限公司税收奖励返还

企业在原经营地址和模式不改变的情况下,企业只需要注册分公司或者子公司到有税收优惠政策的总部经济园区,企业就能享受地方政府的财政扶持奖励,扶持奖励比例为(增值税和企业所得税)地方留存部分的30%-70%

例:A公司缴纳增值税300万、企业所得税100万,地方留存为50%,地方留存50万,企业享受的奖励比例为60%,企业就会得到政府财政奖励(增值税)为:300万*50%*60%=90万。企业所得税地方留存为40%,既地方留存为40万,企业享受的奖励比例为60%,企业100万的企业所得税,可以得到24万的扶持奖励。最终企业避税比例达到28%

2、个人独资企业核定征收

现在很多公司在实际经营过程中,由于种种原因,进行票据无法取得,造成企业的账面利润虚高,企业需要承担高额的税负。这种情况企业可以把没有成本票据来源这部分业务分离出来,在有税收优惠政策的总部经济园区成立一家个人独资企业来承接相应业务。新成立的个人独资企业在会计账簿不健全、资料残缺、进项无法完整取得的情况下,向税务机关申请核定征收。核定后(按应税所得率10%核定)企业只需要交纳增值税3%、附加税(增值税的3-6%)、个人生产经营所得税1%-2.1%,综合税率最高不超过5.1%。这样企业既解决了成本发票问题,同时也享受了较低的税率。医药、设计、建筑、物业等行业都有合适的解决方案。

:D企业把自身的推广策划业务分离出来,单独成立一家个人独资企业。新成立的个独企业年业务有400万的额度,企业需要交纳的税金为:增值税11.65万、附加税0.35万、个税7.6万(个人独资企业没有企业所得税),综合税率为4.9%

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